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Für Arbeitgeber und Personalverantwortliche

PSV-Pflicht in der betrieblichen Altersversorgung (bAV)

Beitragspflichtige Wege, Meldung und Fristen.

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Nicht jede Zusage ist beim Pensions-Sicherungs-Verein zu melden. Diese Seite ordnet, welche Durchführungswege betroffen sind und welche Pflichten daraus folgen.

Auf einen Blick
Lesedauer ca. 4 Min.

Die wichtigsten Fakten

  • Die PSV-Pflicht sichert die betriebliche Altersversorgung ab.
  • Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, die PSV-Pflicht zu erfüllen.
  • Die Pensions-Sicherungs-Verein (PSV) ist der Träger der Insolvenzsicherung.
  • Die PSV-Pflicht sichert die betriebliche Altersversorgung (bAV) ab.
  • Beitragspflichtig sind nach § 10 BetrAVG Direktzusage, Unterstützungskasse, Pensionsfonds sowie Direktversicherungen und Pensionskassen nur in den dort genannten Fällen.
  • Verstöße gegen Mitteilungspflichten sind nach § 12 BetrAVG Ordnungswidrigkeiten; rückständige Beiträge werden nachgefordert.

Definition und gesetzliche Grundlagen

Die PSV-Pflicht (Pensions-Sicherungs-Verein-Pflicht) bezeichnet die gesetzliche Verpflichtung, bestimmte Formen der betrieblichen Altersversorgung (bAV) gegen das Risiko der Arbeitgeberinsolvenz abzusichern. Rechtsgrundlage ist das Betriebsrentengesetz (BetrAVG), insbesondere die §§ 7 bis 15 BetrAVG. Der Pensions-Sicherungs-Verein VVaG (PSV) ist der Träger dieser gesetzlichen Insolvenzsicherung in Deutschland.

Verwandte Begriffe: Unverfallbarkeit · Direktzusage · Unterstützungskasse · Pensionsfonds

Die PSV-Pflicht gilt für alle Arbeitgeber, die ihren Mitarbeitern eine bAV über folgende Durchführungswege anbieten:

  • Direktzusage
  • Unterstützungskasse
  • Pensionsfonds (unter bestimmten Voraussetzungen)

Nicht von der PSV-Pflicht erfasst sind dagegen Direktversicherungen, Pensionskassen und reine Beitragszusagen, sofern diese nicht unter die Ausnahmeregelungen fallen.

Versicherter Personenkreis

Die PSV-Pflicht schützt folgende Personengruppen:

  • Arbeitnehmer mit unverfallbaren Anwartschaften oder laufenden Leistungen aus einer bAV.
  • Ehemalige Arbeitnehmer, die bereits Leistungen aus einer bAV beziehen oder unverfallbare Anwartschaften besitzen.
  • Hinterbliebene von Arbeitnehmern, sofern diese Ansprüche auf Hinterbliebenenleistungen haben.

Voraussetzung für den Schutz ist, dass die Ansprüche unverfallbar sind. Unverfallbarkeit tritt ein, wenn der Arbeitnehmer mindestens das 21. Lebensjahr vollendet und die Versorgungszusage mindestens drei Jahre bestanden hat (§ 1b BetrAVG).

Höhe der Absicherung

Der PSV sichert die Ansprüche in folgender Höhe ab:

  • Bei laufenden Leistungen: 100 % der zugesagten Leistungen.
  • Bei Anwartschaften: Die Höhe der unverfallbaren Anwartschaft, jedoch maximal die Leistungen, die sich aus dem m/n-tel-Verfahren ergeben (§ 2 BetrAVG).

Die Leistungen des Pensions-Sicherungs-Vereins sind nach § 7 Abs. 3 BetrAVG auf das Dreifache der monatlichen Bezugsgröße nach § 18 Abs. 1 SGB IV begrenzt. Die Bezugsgröße gilt seit 2025 bundeseinheitlich und wird jährlich in der Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung festgesetzt; den aktuellen Wert veröffentlicht das Bundesministerium für Arbeit und Soziales.

Ausnahmen von der PSV-Pflicht

Nicht alle Formen der bAV unterliegen der PSV-Pflicht. Ausnahmen bestehen insbesondere für:

  • Direktversicherungen und Pensionskassen, sofern diese nicht unter die Nachschusspflicht des Arbeitgebers fallen.
  • Reine Beitragszusagen (§ 1 Abs. 2 Nr. 2a BetrAVG), bei denen der Arbeitgeber lediglich die Zahlung von Beiträgen zusagt, ohne eine bestimmte Leistung zu garantieren.
  • Kleinstanwartschaften unterhalb der Bagatellgrenze von 1 Prozent der monatlichen Bezugsgröße nach § 18 SGB IV; der maßgebliche Wert ergibt sich aus der jeweils geltenden Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung.
  • Öffentlich-rechtliche Arbeitgeber, die nicht insolvenzfähig sind.
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Pflichten des Arbeitgebers

Arbeitgeber, deren bAV-Einrichtungen der PSV-Pflicht unterliegen, müssen folgende Pflichten erfüllen:

  • Meldung an den PSV: Der Arbeitgeber muss dem PSV alle relevanten Daten zur bAV melden, insbesondere die Höhe der Anwartschaften und laufenden Leistungen.
  • Beitragszahlung: Der Arbeitgeber ist verpflichtet, jährlich Beiträge an den PSV zu zahlen. Die Beitragshöhe wird vom PSV auf Basis der gemeldeten Daten und des aktuellen Beitragssatzes festgelegt.
  • Information der Arbeitnehmer: Der Arbeitgeber muss seine Mitarbeiter über die Absicherung durch den PSV informieren.

Die Nichtbeachtung der Beitragspflicht nach § 10 BetrAVG kann zu Nachforderungen und Säumniszuschlägen führen; wer Mitteilungspflichten nach § 11 BetrAVG verletzt, handelt nach § 12 BetrAVG ordnungswidrig. Die Ansprüche der Beschäftigten bleiben davon unberührt: Der Insolvenzschutz entsteht kraft Gesetzes und hängt nicht von der Beitragszahlung des Arbeitgebers ab.

Praktische Bedeutung der PSV-Pflicht

Die PSV-Pflicht spielt eine zentrale Rolle für die Sicherheit der bAV in Deutschland. Sie gewährleistet, dass Arbeitnehmer auch bei Insolvenz des Arbeitgebers ihre Ansprüche auf betriebliche Altersversorgung nicht verlieren. Für Arbeitgeber bedeutet die PSV-Pflicht jedoch auch eine zusätzliche finanzielle Belastung, da die Beiträge an den PSV als Betriebsausgaben zu Buche schlagen.

In der Praxis ist die PSV-Pflicht besonders relevant für:

  • Unternehmen mit Direktzusagen oder Unterstützungskassen.
  • Arbeitgeber, die leistungsorientierte Zusagen (Defined Benefit) anbieten.
  • Fälle, in denen der Arbeitgeber Nachschusspflichten bei externen Durchführungswegen übernimmt.

Für Arbeitnehmer bietet die PSV-Pflicht ein hohes Maß an Sicherheit, da sie im Insolvenzfall des Arbeitgebers nicht auf ihre Ansprüche verzichten müssen. Allerdings sollte beachtet werden, dass die Absicherung durch den PSV keine vollständige Garantie für alle denkbaren Szenarien bietet, insbesondere wenn die maximale Absicherungshöhe überschritten wird.

Zusammenfassung und Ausblick

Die PSV-Pflicht ist ein unverzichtbarer Bestandteil der betrieblichen Altersversorgung in Deutschland. Sie schützt Arbeitnehmer vor dem Verlust ihrer bAV-Ansprüche bei Insolvenz des Arbeitgebers und trägt damit zur Attraktivität und Sicherheit der bAV bei. Für Arbeitgeber bedeutet die PSV-Pflicht jedoch auch administrative und finanzielle Verpflichtungen, die bei der Gestaltung der bAV berücksichtigt werden müssen.

Angesichts der demografischen Entwicklung und der zunehmenden Bedeutung der bAV wird die PSV-Pflicht auch in Zukunft eine zentrale Rolle spielen. Arbeitgeber und Arbeitnehmer sollten sich daher regelmäßig über die aktuellen Regelungen und Beitragssätze informieren, um die Vorteile der PSV-Pflicht optimal nutzen zu können.

Beitragspflicht nach Durchführungsweg

DurchführungswegInsolvenzsicherung
Direktzusagebeitragspflichtig
Unterstützungskassebeitragspflichtig
Pensionsfondsbeitragspflichtig, mit reduzierter Bemessung
Direktversicherunggrundsätzlich nicht, außer bei widerruflichem Bezugsrecht, Beleihung oder Abtretung
Pensionskassegrundsätzlich nicht, Ausnahmen bei bestimmten Konstellationen

Häufiger Irrtum

Verbreitet ist die Annahme, eine Direktversicherung sei stets insolvenzsicherungsfrei. Das gilt nur, solange das Bezugsrecht unwiderruflich ist und der Vertrag weder beliehen noch abgetreten wurde. Wird ein Vertrag zur Kreditsicherung eingesetzt, entsteht Beitragspflicht.

Weiterführend

Bestandsbewertung: Potenzialanalyse. Weiter: Arbeitgeberhaftung, Grundlagen der bAV und Dokumentation. Zur Umsetzung: bAV-Verwaltung für Arbeitgeber.

FAQ

Häufige Fragen

Die PSV-Pflicht betrifft Arbeitgeber, die ihren Mitarbeitern eine betriebliche Altersversorgung über Direktzusagen, Unterstützungskassen oder bestimmte Pensionsfonds anbieten. Arbeitnehmer mit unverfallbaren Anwartschaften oder laufenden Leistungen aus diesen Durchführungswegen sind geschützt.

Die Höhe der Beiträge an den PSV wird jährlich vom PSV festgelegt und richtet sich nach der Höhe der gemeldeten Anwartschaften und laufenden Leistungen. Der Beitragssatz wird in Promille der versicherten Leistungen berechnet und kann je nach Risikolage variieren.

Zahlt ein Arbeitgeber die Beiträge nach § 10 BetrAVG nicht, kann der Pensions-Sicherungs-Verein Nachzahlungen, Säumniszuschläge und Zinsen verlangen; die Verletzung der Mitteilungspflichten nach § 11 BetrAVG ist zudem eine Ordnungswidrigkeit nach § 12 BetrAVG. Die Ansprüche der Beschäftigten bleiben davon unberührt, denn der Insolvenzschutz nach § 7 BetrAVG entsteht kraft Gesetzes und nicht durch die Beitragszahlung.

Nein, nicht alle Formen der bAV unterliegen der PSV-Pflicht. Ausgenommen sind beispielsweise Direktversicherungen, Pensionskassen und reine Beitragszusagen, sofern keine Nachschusspflicht des Arbeitgebers besteht. Auch Kleinstanwartschaften unterhalb der Bagatellgrenze sind nicht versicherungspflichtig.

Die Höhe der abgesicherten Leistungen richtet sich nach den unverfallbaren Anwartschaften oder laufenden Leistungen. Bei Anwartschaften wird die Höhe nach dem m/n-tel-Verfahren berechnet. Die maximale monatliche Absicherung ist auf das Dreifache der monatlichen Bezugsgröße nach § 18 SGB IV begrenzt.

Der Träger der Insolvenzsicherung ist der Pensions-Sicherungs-Verein (PSV), eine Einrichtung der deutschen Wirtschaft.

Ja, es gibt bestimmte Ausnahmen von der PSV-Pflicht. Beispielsweise sind Verpflichtungen, die durch eine Rückdeckungsversicherung abgesichert sind, von der PSV-Pflicht ausgenommen.

Im Falle einer Insolvenz des Arbeitgebers übernimmt der PSV die Zahlung der betrieblichen Altersversorgung an die berechtigten Arbeitnehmer.

Verstöße gegen die PSV-Pflicht können für Arbeitgeber hohe Strafen und zivilrechtliche Konsequenzen haben, beispielsweise Schadensersatzforderungen von Arbeitnehmern, deren betriebliche Altersversorgung nicht ausreichend abgesichert ist.

Die praktische Umsetzung der PSV-Pflicht erfordert von Arbeitgebern die Anmeldung beim PSV und die regelmäßige Zahlung von Beiträgen. Die Höhe der Beiträge richtet sich nach verschiedenen Faktoren, darunter die Art der betrieblichen Altersversorgung und das Insolvenzrisiko des Unternehmens.

Der Pensions-Sicherungs-Verein (PSV) ist eine Einrichtung des Gesamtverbandes der Deutschen Versicherungswirtschaft (GDV) und untersteht der Aufsicht der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). Der PSV übernimmt im Falle einer Insolvenz des Arbeitgebers die Zahlung der betrieblichen Altersversorgung.

Alle Arbeitgeber, die ihren Mitarbeitern eine betriebliche Altersversorgung anbieten, sind gesetzlich verpflichtet, Beiträge an die PSV zu zahlen.

Die rechtlichen Grundlagen der PSV-Pflicht finden sich im Betriebsrentengesetz (BetrAVG). Gemäß § 7 BetrAVG sind Arbeitgeber verpflichtet, die Insolvenzsicherung für ihre betrieblichen Altersversorgungszusagen sicherzustellen.

Die Registrierung beim PSV kann in der Regel online durchgeführt werden. Arbeitgeber müssen dabei Angaben zu ihrem Unternehmen und den angebotenen betrieblichen Altersversorgungszusagen machen.

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Quellen

Zuletzt inhaltlich aktualisiert am 01.09.2026. Quellen zu diesem Zeitpunkt abgerufen.

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