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Für Arbeitgeber und Beschäftigte
Checkliste Entgeltumwandlung: Schritt für Schritt zur betrieblichen Altersversorgung
Zum Abhaken für Arbeitgeber und Beschäftigte.
Diese Seite fasst die Entgeltumwandlung als Arbeitsliste zusammen: getrennt nach Arbeitgeber- und Arbeitnehmerseite, mit den Werten für 2026.
Auf einen Blick
Lesedauer ca. 5 Min.
Die wichtigsten Fakten
- Beschäftigte haben nach § 1a BetrAVG einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung.
- Arbeitnehmer können einen Teil ihres Bruttogehalts in die betriebliche Altersversorgung umwandeln.
- Umgewandeltes Entgelt ist bis 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze beitragsfrei (2026: 4.056 Euro) und bis 8 Prozent steuerfrei (2026: 8.112 Euro).
- Es gibt verschiedene Durchführungswege für die betriebliche Altersversorgung.
- Ob umgewandelt wird, entscheiden die Beschäftigten freiwillig; der Arbeitgeber muss die Umwandlung ermöglichen.
- Steuerliche Vorteile können genutzt werden.
1. Grundlagen prüfen: Ist die Entgeltumwandlung möglich?
Bevor Sie mit der Entgeltumwandlung beginnen, sollten Sie folgende Punkte klären:
- Arbeitsvertragliche Regelungen: Prüfen Sie, ob der Arbeitsvertrag oder eine Versorgungsordnung Regelungen zur betrieblichen Altersversorgung enthält. Unabhängig davon besteht der gesetzliche Anspruch auf Entgeltumwandlung nach § 1a BetrAVG; der Arbeitgeber muss die Umwandlung auf Verlangen ermöglichen.
- Tarifvertragliche Vorgaben: Prüfen Sie, ob ein Tarifvertrag gilt. Nach § 17 Abs. 5 BetrAVG kann der Anspruch auf Entgeltumwandlung bei tarifvertraglich geregeltem Entgelt nur eingeschränkt oder nur so weit ausgeübt werden, wie der Tarifvertrag es zulässt; nach § 19 BetrAVG sind abweichende tarifvertragliche Regelungen möglich.
- Betriebsvereinbarung: Gibt es im Unternehmen eine Betriebsvereinbarung zur bAV? Diese kann Rahmenbedingungen wie Durchführungswege oder Arbeitgeberzuschüsse festlegen.
- Durchführungswege: Welche Durchführungswege (z. B. Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse oder Direktzusage) bietet Ihr Arbeitgeber an? Die Wahl des Durchführungswegs beeinflusst die steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Aspekte.
2. Informationsbeschaffung: Wissen ist der erste Schritt
Eine fundierte Entscheidung setzt voraus, dass Sie die Vor- und Nachteile der Entgeltumwandlung kennen. Achten Sie auf folgende Punkte:
- Vorteile der Entgeltumwandlung:
- Steuerliche Vorteile: Beiträge sind bis zu bestimmten Grenzen steuerfrei (§ 3 Nr. 63 EStG).
- Sozialversicherungsersparnis: Beiträge sind in der Ansparphase sozialversicherungsfrei (bis zur Beitragsbemessungsgrenze).
- Arbeitgeberzuschuss: Seit 2019 ist ein Arbeitgeberzuschuss von mindestens 15 % des umgewandelten Entgelts Pflicht, sofern der Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge einspart.
- Flexibilität: Je nach Durchführungsweg können Sie die Beiträge anpassen oder die bAV bei einem Arbeitgeberwechsel mitnehmen.
- Nachteile und Risiken:
- Verzicht auf Nettoeinkommen: Durch die Umwandlung reduziert sich Ihr aktuelles Nettoeinkommen.
- Rentenphase: Die späteren Auszahlungen unterliegen der Steuerpflicht und ggf. der Sozialversicherungspflicht.
- Insolvenzrisiko: Bei einigen Durchführungswegen (z. B. Direktzusage) besteht ein theoretisches Insolvenzrisiko des Arbeitgebers, das jedoch durch den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) abgesichert ist.
- Verfügbarkeit: Das angesparte Kapital ist in der Regel erst im Rentenalter verfügbar (Ausnahmen: z. B. bei schwerer Krankheit).
- Beratung einholen: Nutzen Sie die Möglichkeit, sich von einem unabhängigen Berater oder Ihrem Arbeitgeber über die bAV informieren zu lassen. Viele Arbeitgeber bieten Informationsveranstaltungen oder individuelle Beratungstermine an.
3. Entscheidung treffen: Individuelle Situation analysieren
Nicht für jeden Arbeitnehmer ist die Entgeltumwandlung gleichermaßen sinnvoll. Berücksichtigen Sie folgende Faktoren:
- Finanzielle Situation: Können Sie auf einen Teil Ihres Bruttoeinkommens verzichten, ohne Ihre laufenden Ausgaben zu gefährden?
- Alter und Rentenlücke: Je jünger Sie sind, desto länger profitieren Sie von Zinseszins-Effekten. Gleichzeitig sollten Sie Ihre voraussichtliche Rentenlücke im Alter abschätzen.
- Steuerliche Situation: Die steuerlichen Vorteile sind besonders attraktiv, wenn Sie in einer hohen Steuerklasse sind. Prüfen Sie, ob sich die Umwandlung für Sie lohnt.
- Familienstand und Hinterbliebenenschutz: Möchten Sie Ihre Familie absichern? Manche bAV-Verträge bieten die Möglichkeit, Hinterbliebenenleistungen zu vereinbaren.
- Flexibilität: Planen Sie in naher Zukunft größere Ausgaben (z. B. Immobilienkauf) oder einen Arbeitgeberwechsel? Dann könnte eine flexible Gestaltung der bAV sinnvoll sein.
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4. Vertragsgestaltung: Wichtige Punkte klären
Sobald Sie sich für die Entgeltumwandlung entschieden haben, geht es an die konkrete Vertragsgestaltung. Achten Sie auf folgende Aspekte:
- Höhe der Umwandlung: Wie viel Ihres Bruttoeinkommens möchten Sie umwandeln? Beachten Sie die gesetzlichen Grenzen: Steuerfrei: Bis zu 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) der allgemeinen Rentenversicherung pro Jahr (§ 3 Nr. 63 EStG).
- Sozialversicherungsfrei: Bis zu 4 % der BBG pro Jahr.
5. Umsetzung: Vertrag abschließen und überwachen
Nach der Entscheidung folgt die Umsetzung. Gehen Sie dabei wie folgt vor:
- Vertrag unterzeichnen: Schließen Sie den bAV-Vertrag mit Ihrem Arbeitgeber oder dem ausgewählten Versorgungsträger ab. Achten Sie darauf, dass alle vereinbarten Punkte schriftlich festgehalten werden.
- Gehaltsabrechnung prüfen: Kontrollieren Sie nach der ersten Umwandlung Ihre Gehaltsabrechnung. Der umgewandelte Betrag sollte korrekt ausgewiesen sein, und der Arbeitgeberzuschuss muss berücksichtigt werden.
- Dokumentation: Bewahren Sie alle Unterlagen (Vertrag, Informationsmaterial, Gehaltsabrechnungen) sorgfältig auf. Diese sind wichtig für spätere Nachweise gegenüber dem Finanzamt oder der Rentenversicherung.
- Regelmäßige Überprüfung: Überprüfen Sie in regelmäßigen Abständen, ob die bAV noch zu Ihrer Lebenssituation passt. Bei Bedarf können Sie die Beitragshöhe anpassen oder den Vertrag kündigen (Achtung: Kündigungen sind oft mit Nachteilen verbunden).
- Arbeitgeberwechsel: Informieren Sie sich rechtzeitig vor einem Arbeitgeberwechsel über die Möglichkeiten der Mitnahme (Portabilität) oder Übertragung Ihrer bAV.
6. Besonderheiten und Fallstricke
Die Entgeltumwandlung ist ein komplexes Thema mit einigen Besonderheiten. Beachten Sie folgende Punkte:
- Riester-Förderung: Eine Entgeltumwandlung kann mit der Riester-Förderung kombiniert werden. Allerdings sind die steuerlichen Vorteile dann eingeschränkt.
- Betriebsrente und Grundsicherung: Im Alter kann eine betriebliche Rente auf die Grundsicherung im Alter angerechnet werden. Dies ist besonders für Geringverdiener relevant.
- Insolvenzschutz: Bei einigen Durchführungswegen (z. B. Direktzusage) ist das angesparte Kapital durch den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) geschützt. Informieren Sie sich über den Insolvenzschutz Ihres gewählten Durchführungswegs.
- Steuerliche Behandlung in der Rentenphase: Die Auszahlungen aus der bAV unterliegen der Steuerpflicht. Zudem können Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge fällig werden.
- Kündigung und Beitragsfreistellung: Eine Kündigung der bAV ist in der Regel nicht möglich oder mit hohen Verlusten verbunden. Eine Beitragsfreistellung kann eine Alternative sein.
Fazit: Entgeltumwandlung strukturiert angehen
Die Entgeltumwandlung ist ein effektives Instrument, um die gesetzliche Rente aufzustocken und von steuerlichen sowie sozialversicherungsrechtlichen Vorteilen zu profitieren. Mit dieser Checkliste können Sie den Prozess Schritt für Schritt angehen und typische Fehler vermeiden. Wichtig ist, dass Sie sich umfassend informieren, Ihre individuelle Situation analysieren und die Vertragsgestaltung sorgfältig prüfen. Bei Unsicherheiten sollten Sie sich von einem Experten beraten lassen, um die beste Entscheidung für Ihre Altersvorsorge zu treffen.
Checkliste für Arbeitgeber
- Versorgungsordnung oder Betriebsvereinbarung liegt vor
- Durchführungsweg und Anbieter festgelegt
- Zuschussregel festgelegt: pauschal oder spitz
- Informationsschreiben erstellt und datiert verteilt
- Abrechnungsart im Lohnprogramm angelegt
- Grenzen 2026 hinterlegt: 8.112 Euro steuerfrei, 4.056 Euro beitragsfrei
- Prozess für Eintritt, Austritt und Elternzeit festgelegt
Checkliste für Beschäftigte
- Wunschbetrag festgelegt und Nettoeffekt geprüft
- Zuschusshöhe erfragt
- Vereinbarung gelesen und unterschrieben
- Versicherungsschein erhalten und abgelegt
- Auswirkung auf gesetzliche Rente und Krankenversicherung verstanden
Werte 2026 auf einen Blick
| Größe | Jahr | Monat |
|---|---|---|
| Beitragsbemessungsgrenze Rentenversicherung | 101.400 Euro | 8.450 Euro |
| Steuerfrei (8 Prozent) | 8.112 Euro | 676 Euro |
| Beitragsfrei (4 Prozent) | 4.056 Euro | 338 Euro |
Weiterführend
Rechnen: Rechner zur Entgeltumwandlung. Weiter: Entgeltumwandlung im Überblick, Arbeitgeberzuschuss und Entgeltumwandlungsvereinbarung. Zur Umsetzung: bAV-Verwaltung für Arbeitgeber.
FAQ
Häufige Fragen
Bei der Entgeltumwandlung verzichtet der Arbeitnehmer auf einen Teil seines Bruttoeinkommens, das in die betriebliche Altersversorgung (bAV) fließt. Die Arbeitgeberfinanzierung hingegen bedeutet, dass der Arbeitgeber die Beiträge zur bAV zusätzlich zum Gehalt zahlt. Beide Varianten können kombiniert werden, z. B. durch einen Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung.
Ja, in den meisten Fällen ist eine Mitnahme (Portabilität) der betrieblichen Altersversorgung möglich. Seit 2005 haben Arbeitnehmer das Recht, ihre bAV bei einem Arbeitgeberwechsel auf den neuen Arbeitgeber zu übertragen. Voraussetzung ist, dass der neue Arbeitgeber einen vergleichbaren Durchführungsweg anbietet. Alternativ kann das angesparte Kapital in eine private Altersvorsorge übertragen werden.
Steuerfrei sind 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung. Für 2026 liegt diese bei 101.400 €, sodass maximal 8.112 € pro Jahr steuerfrei umgewandelt werden können. Sozialversicherungsfrei bleiben davon 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze, also 4.056 € pro Jahr.
Wenn Sie arbeitslos werden, bleibt Ihre betriebliche Altersversorgung in der Regel bestehen. Die Beiträge werden jedoch nicht weiter eingezahlt, es sei denn, Sie vereinbaren eine Beitragsfreistellung oder zahlen privat weiter. Die Auszahlung erfolgt erst im Rentenalter. Bei Bezug von Arbeitslosengeld I oder II kann die bAV unter Umständen auf die Leistungen angerechnet werden.
Die Höhe der Entgeltumwandlung ist gesetzlich nicht festgelegt. Sie hängt von den individuellen Vereinbarungen zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer ab. Allerdings gibt es bestimmte Grenzen, die steuerlich und sozialversicherungsrechtlich relevant sind.
Die Kündigung der Entgeltumwandlung hängt von den individuellen Vertragsbedingungen ab. In der Regel ist eine Kündigung nur unter bestimmten Voraussetzungen möglich. Informieren Sie sich daher genau über die Konditionen Ihres Vertrags.
Der Anspruch auf Entgeltumwandlung nach § 1a BetrAVG steht allen Beschäftigten zu, die in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sind. Einschränkungen können sich nach § 17 Abs. 5 BetrAVG bei tarifvertraglich geregeltem Entgelt ergeben. Der Arbeitgeber kann den Anspruch nicht davon abhängig machen, ob er eine Versorgung anbieten möchte.
Es gibt verschiedene Durchführungswege, darunter Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse und Direktzusage. Jeder Weg hat unterschiedliche Vor- und Nachteile, die individuell geprüft werden sollten.
Die Entgeltumwandlung bietet steuerliche Vorteile, eine zusätzliche Altersvorsorge und Flexibilität durch verschiedene Durchführungswege.
Die Höhe der Umwandlung ist individuell unterschiedlich und sollte gut überlegt sein. Es gibt gesetzliche Höchstgrenzen, die zu beachten sind.
Ja, die Beiträge zur Entgeltumwandlung sind bis zu einer bestimmten Grenze sozialversicherungsfrei. Das bedeutet, dass keine Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- oder Arbeitslosenversicherung auf den umgewandelten Betrag gezahlt werden müssen.
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Quellen
- § 1a BetrAVG – Anspruch auf Entgeltumwandlung
- § 3 Nr. 63 EStG – steuerfreie Beiträge
- Sozialversicherungsrechengrößen 2026 (BMAS)
Zuletzt inhaltlich aktualisiert am 01.09.2026. Quellen zu diesem Zeitpunkt abgerufen.
Themencluster
Entgeltumwandlung
- Übersicht zum Thema: Entgeltumwandlung in der betrieblichen Altersversorgung (bAV)
- Praxis der Entgeltumwandlung in der betrieblichen Altersversorgung (bAV)
- Grundlagen der Entgeltumwandlung in der betrieblichen Altersversorgung (bAV)
- Vorteile der Entgeltumwandlung in der betrieblichen Altersversorgung (bAV)
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